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商务部


低开出口发票行为处罚暂行办法

商务部


　　第一条 为规范对外贸易秩序，维护国家对外贸易利益，根据《中华人民共和国对外贸易法》、《行政处罚法》和其他相关法律法规，制定本办法。

　　第二条 出口发票可分为监制出口发票和自制出口发票。监制出口发票是指由各地税务部门统一印制和监管的出口发票；自制出口发票是指对外贸易经营者自行打印的出口发票。

　　第三条 本办法所指的"低开出口发票"是指对外贸易经营者在对外贸易中，向进口商提供的自制出口发票的票面价值低于出口报关时所提供发票票面价值的行为。　　

　　第四条 在出现以下情况时，商务部会同税务总局进行调查，海关总署予以配合：
　　1、国内企业、相关行业组织等关于涉嫌存在低开出口发票行为的举报；
　　2、进口国相关政府部门正式提出的关于涉嫌存在低开出口发票行为的通报；
　　3、通过海关互助合作，发现对外贸易经营者涉嫌存在低开出口发票的行为；
　　4、其他关于涉嫌低开出口发票行为的举报。

　　第五条 商务部在接到调查请求之日起10日内，对调查请求情况进行初步审核。根据审核结果，对于危害国家对外贸易秩序和对外贸易利益的，将有关材料移交海关总署，海关总署在接到商务部移交材料起50日内将对是否存在涉嫌低开出口发票行为进行核对,并将核对结果移交商务部。
　　商务部在接到海关总署核对结果之日起10日内，对初步认定存在涉嫌低开出口发票行为事实的，将有关材料移交税务总局；税务总局在接到商务部移交材料起50日内对对外贸易经营者是否从事该涉嫌低开出口发票行为进行调查并将调查结果移交商务部，但凡涉嫌偷逃骗税需移送稽查部门立案调查的，不受此限。对初步认定不存在涉嫌低开出口发票行为事实的，商务部应终止调查。
　　根据上述调查结果，商务部在确认存在低开出口发票行为时，自收到税务总局的调查结果之日起15日内依法对低开出口发票行为进行初步裁定，并将裁定结果在10日内书面送达相关对外贸易经营者；对确认不存在低开出口发票行为的，商务部应终止调查。

　　第六条 在初步裁定送达相关对外贸易经营者之日起7日内，相关对外贸易经营者如有异议可向商务部提交书面申辩材料，并可提出听证申请。

　　第七条 商务部对相关对外贸易经营者低开出口发票行为的处罚进行听证的，应当遵照《行政处罚法》的规定。　　

　　第八条 自初步裁定做出之日起50日内，由商务部对相关对外贸易经营者的涉嫌低开出口发票行为进行最终裁定。

　　第九条 对存在低开出口发票行为的对外贸易经营者，商务部依据《行政处罚法》的有关规定，对初次违反的企业予以警告；对第一次警告后2年内再次违反的企业除予以警告外，可以并处3万元人民币以下的罚款；以上违法行为，对外贸经营秩序造成严重影响的，可视其情节，给予违法企业禁止其在1年以上3年以下期限内从事有关对外贸易经营活动的处罚。 对于负有主要责任的企业法定代表人，可视情节，禁止其在1年以上3年以下期限内担任外贸企业法定代表人。
　　以上处罚，将依据《对外贸易法》及相关规定进行公告。
　　行政处罚决定书应自行政处罚做出之日起7日内送达相关对外贸易经营者。

　　第十条 当事人对第九条所列行政处罚不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。

　　第十一条 有关单位和个人应当对商务部、海关总署和税务总局的相关调查给予配合、协助。
　　商务部、海关总署和税务总局对调查中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。
　　商务部、海关总署和税务总局的调查人员在调查过程中应该遵守国家相关的法律、法规和规章。

　　第十二条 在调查过程中，如发现对外贸易经营者涉嫌低开监制出口发票的行为，由税务总局依据《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行调查和处罚。如发现有走私及违反海关监管规定的行为的，由海关依据《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的规定进行处罚。

　　第十三条 本办法中调查程序的日期均指工作日。

　　第十四条 本办法由商务部、海关总署和税务总局负责解释。

　　第十五条 本办法自发布之日起3个月后施行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○六年一月十日

财政部 交通部


车辆购置附加费省级周转借款使用管理暂行办法
1997年5月30日，财政部 交通部


根据财政部《关于印发〈车辆购置附加费管理办法〉的通知》（财工字〔1996〕440号）的规定制定。

第一条 根据财政部发布的《车辆购置附加费管理办法》（财工字〔1996〕440号）第七条规定，为规范车辆购置附加费（以下简称车购费）周转借款行为，特制定本办法。
第二条 资金来源
（一）以前年度的周转借款回收资金；
（二）在保证当年国家下达的车购费投资计划完成的前提下，当年车购费超征收计划收入部分，经财政部批准（追加预算）可用作省级周转借款。
第三条 借款对象
各省、自治区交通厅，北京市、重庆市、计划单列市交通局，天津市、上海市市政工程局及开发公路建设项目所需材料的国有企业（以下简称借款单位）。
第四条 借款使用范围
（一）主要用于国道主干线及特大桥梁、隧道等公路建设项目，特别是当年竣工的计划内建设项目；
（二）用于与上述公路相配套的重点汽车客货场、站设施的建设；
（三）用于开发公路建设项目所需材料而对筑路材料工业的投资及供应筑路材料所需的周转资金。
第五条 借款原则
（一）综合考虑各借款单位重点项目建设资金需求、信誉情况及各省级交通部门车购费征收和解缴情况；
（二）用于公路建设项目的借款，其相应的基建规模由各省级交通部门负责解决，并应纳入国家下达给各借款省（区、市）的固定资产投资规模；
（三）省级周转借款应委托金融机构办理。委托金融机构办理周转借款的利率，由交通部按照低于同期同类银行贷款利率确定。委托金融机构办理周转借款的年手续费率不超过千分之三，由借款单位按照规定支付；
（四）省级周转借款期限原则上控制在3年之内，情况特殊的不超过5年；
（五）借款利息按季结算。
第六条 借款条件
（一）符合借款使用范围。
（二）申请借款的单位必须以正式文件向交通部提出申请，申请内容包括：项目名称、资金筹措情况、缺口情况、借款金额、借款年限、还款资金来源和还款计划等。
用于公路建设项目的借款应同时附送各省级计划委员会纳入国家基本建设规模的正式确认函，确认内容包括：项目名称、借款金额，确认借款项目和金额已纳入当年国家计委下达给借款省（区、市）的基本建设规模。
第七条 借款程序
（一）交通部根据车购费以前年度周转借款回收情况和当年征收情况，提出年度收支总预算中省级周转借款数报财政部核定。年度执行过程中资金来源发生变化需要调整预算时，须报财政部认可。
（二）各借款单位根据各自的资金情况，向交通部提出申请。交通部根据财政部核定的预算数，审核确定各借款单位本年周转借款的金额、利率等具体事宜，并批复各借款单位。批复文件抄送受托金融机构和财政部驻借款单位所在地的财政监察专员办事处，报财政部备案。
（三）交通部与受托金融机构签订具体委托合同，明确委托贷款的具体内容。
（四）具体借款手续由各借款单位与受托金融机构按照国家有关规定直接办理。
第八条 合同管理
（一）受托金融机构应认真履行委托合同和借款合同，办理借款手续，并负责收回借款本息。
（二）各借款单位应认真履行借款合同，按期归还借款本息。
第九条 为加强对周转借款的管理，应建立周转借款使用情况报告制度。各借款单位应于年度终了后45天内按规定报送“＿年度车购费周转借款决算报表”（见附表）。交通部汇总后应于年度终了后3个月内报送财政部审批。
第十条 罚则
（一）各借款单位要保证周转借款专款专用，不得转借其他单位使用。如发生挪用或转借资金、提高利率的，交通部应立即收回所借资金；已被挪用或转借资金、提高利率的部分，交通部应采取措施追回，并视情况加收罚息。
（二）各借款单位要按期归还借款本息，逾期不归还的，交通部应采取措施追回本金，并不再借给周转借款，同时对逾期未还部分加倍收取罚息。
（三）受托金融机构未按受托合同规定及时向借款单位办理借款手续的，交通部应取消其受托资格，并按受托合同规定加收罚息。
第十一条 省级周转借款使用的日常财政监督管理工作由财政部驻各省、自治区、直辖市及计划单列市财政监察专员办事处负责。
第十二条 本办法自1997年1月1日起执行并由财政部商交通部负责解释。